2025地價稅懶人包：繳納時間、繳納對象、稅率計算一次看懂
每年11月即將繳納地價稅，只要在台灣名下有登記土地，都需要繳交。（圖片來源：freepik）
地價稅是什麼？
地價稅是針對土地持有人課徵的一種稅，不同於房屋稅針對「房屋價值」課徵，地價稅是針對「土地價值」課徵。只要在台灣名下有登記土地，每年都需要繳納，若價值高於一定水準，還需要繳納豪宅稅。
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買屋時除了房屋本身，也包括了建物所涵蓋的土地，不管新大樓、舊公寓也都有一定比例的土地持分，需依持有大小來繳納地價稅。
地價稅繳納時間、繳納對象
繳納時間：每年11月1日至11月30日
地價稅每年徵收一次，課稅期間為當年1月1日至12月31日，繳納期間則在每年11月1日至11月30日。但如2025年遇例假日，繳納期限順延至12月1日。地價稅若逾期繳納，每超過3日按應納稅額加徵1%滯納金，最高加徵10%。超過30日未繳，且未申請復查者，將移送強制執行。
誰要繳納地價稅？土地所有權人等共4類
而誰需要繳納地價稅呢？除了字面上最容易理解的土地所有權人外，還有另外3類人也需要繳納地價稅，以下針對4種類型一一說明。
一、土地所有權人
土地所有權人就是擁有土地所有權的自然人或法人，若是分別共有的土地，地價若就以共有人各自擁有的部分為納稅義務人。
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二、典權人
若該土地設定了「典權」，則由土地使用者負責繳稅，而土地非所有權人。
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三、承領人/耕作權人
該土地若有人用「承領」或「耕作權」的方式使用，則亦由使用者繳稅，而非所有權人。此狀況常見農牧用地或農戶。
四、受託人
若土地被設為「信託」，則受託人需為該土地繳納稅金。受託人是指在法律或道德上受到委託，為他人或特定目的管理、處分財產的人，如銀行、證券商或信託業者等。
土地買賣後誰繳稅？依照「納稅義務基準日」8月31日
實務上最讓人混淆的，就是在買賣之後，到底地價稅是該由新地主或原地主繳納？依《土地稅法》規定，是依照「納稅義務基準日」8月31日的土地狀況來判斷。8月31日當天地政機關土地登記簿上所載的土地所有權人，無論擁有土地時間長短，即為當年度地價稅納稅義務人，負責繳納全年地價稅。
舉例來說，小明今年把土地賣給花花，並在2025年8月31日前完成登記，由於8月31日土地所有權人登記為花花，所以2025年的地價稅由花花繳納。但若買賣登記有所拖延，在9月1日以後才辦妥，那麼就由小明繳納2025年的地價稅。
地價稅怎麼算？一般用地、自用住宅差很大
地價稅的計算公式為：（地段土地面積 × 地段申報地價）× 對應的地價稅率 – 累進差額。由於採用「累進稅率」課徵，在同一縣市名下土地越多，稅率越高，負擔越重。第1級的適用稅率是10%，但超過累進起點後第2級至第6級的土地，從15%開始最高可課徵至55%。
各縣市的累進起點地價不同，且每2年調整一次。它是指以各縣市土地7公畝（700平方公尺）的平均地價為準（不含特定用地），決定了累進稅率的起徵點。想要查詢2025年應繳地價稅額，可以直接上「線上查繳稅系統」或向土地所在地的稅捐稽徵機關申請補發稅單。
線上查繳稅系統：https://netap.tax.nat.gov.tw/PEFLRX/Ept_Login
財政部稅務入口網：地價稅計算方式
自用住宅「優惠稅率」 ，每年9月22日前申請
自用住宅用地的稅率為2‰（千分之二）與與一般用地基本稅率 10‰ 相比，至少節省4倍稅金。但要適用自用住宅稅率，需滿足4項條件，且務必在每年9月22日前提出申請，才能適用當年度優惠。
自用住宅稅率條件：戶籍登記
土地所有權人、配偶或直系親屬（成年或已滿 18 歲）需在該地辦妥戶籍登記，且設籍以一處為限。
自用住宅稅率條件：房屋所有權
地上房屋須為土地所有權人、配偶或直系親屬所有。
自用住宅稅率條件：面積限制
都市土地面積不超過300平方公尺（約90.75坪）；非都市土地不超過700平方公尺。
自用住宅稅率條件：無出租營業
地上房屋無出租或供營業使用。
地價稅常見Q&A
問：房屋稅已是自住稅率，地價稅還需要申請嗎？
需要。
房屋稅與地價稅的自用住宅適用條件不同，地價稅必須另外提出申請。申請地價稅優惠（2‰）還以設籍為關鍵，且務必在9月22日前完成申請。
問：土地上若有兩間房屋打通使用，如何申請優惠稅率？
可以。
只要土地使用及其他條件符合地價稅自用住宅要件，仍可合併認定，適用優惠稅率。
問：房子1樓營業， 2樓以上自用，也適用自住稅率嗎？
可以。
若自用與營業用的土地面積可以明確劃分，可依照**「實際使用面積占土地面積的比例」**，分別適用一般用地（營業用）與自用住宅用地（住家用）稅率課徵地價稅。
問：若擁有多筆土地，會收到幾張地價稅單？
地價稅為地方稅，是依各直轄市、縣市分別計算。若擁有土地位於台灣的三個縣市，則會收到這三個縣市分別開立的地價稅繳款書。
但因地價稅採「歸戶繳納」，會將同一縣市的所有土地總地價合併計稅。如小明在屏東縣有兩筆土地，台北市一筆，則會收到一張屏東縣、一張台北市的地價稅單。
問：如果土地與戶籍在不同縣市，地價稅應以哪個地區為主？
地價稅需向土地所在地稅捐稽徵機關洽詢。
例如土地坐落在桃園市內，可向桃園市政府地方稅務局詢問。但繳款書原則上則會依登記中的通訊地址寄送。
資料來源：財政部稅務入口網
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